黑龍江省稅務局開具稅收完稅證明操作流程說明

95商服網 ? 發(fā)表于：2020-03-04 ? 來源：黑龍江省稅務局 ? 關注：8382

【事項名稱】

開具稅收完稅證明

【申請條件】

稅收完稅證明是稅務機關為證明納稅人已經繳納稅款或者已經退還納稅人稅款而開具的憑證。納稅人符合下列情形之一的，可以申請開具稅收完稅證明：

1.通過橫向聯(lián)網電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的。

2.扣繳義務人代扣、代收稅款后，已經向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的。

3.納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的。

4.對納稅人特定期間完稅情況出具證明的。

5.國家稅務總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。

【設定依據(jù)】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十四條：稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證?？劾U義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務人應當開具。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十六條：稅務機關收到稅款后，應當向納稅人開具完稅憑證。納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務機關可以委托銀行開具完稅憑證。

3.《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第 28號公布，國家稅務總局令第 48 號修改）第十七條：稅收完稅證明是稅務機關為證明納稅人已經繳納稅款或者已經退還納稅人稅款而開具的紙質稅收票證。其適用范圍是：

（一）納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過橫向聯(lián)網電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的；

（二）扣繳義務人代扣代收稅款后，已經向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的；

（三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的；

（四）對納稅人特定期間完稅情況出具證明的；

（五）國家稅務總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。

【辦理材料】

適用情形	材料名稱	數(shù)量	備注
已辦理稅務登記的納稅人	加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構代碼證等）原件	1份	查驗后退回
自然人	身份證件原件	1份	查驗后退回
證券交易場所和證券登記結算機構扣繳證券交易印花稅后，需要換開稅收完稅證明	加蓋開具單位的相關業(yè)務章戳的“成交過戶交割憑單”或“過戶登記確認書”	1份	無
通過保險機構繳納車船稅后，需要換開稅收完稅證明	記載車船稅完稅情況的“交強險”保險單復印件	1份	無
儲蓄機構扣繳儲蓄存款利息所得稅后，需要換開稅收完稅證明	記載儲蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單	1份	無

【辦理地點】

1.黑龍江省辦稅服務廳（場所）

2.自助辦稅終端辦理

3.此事項可在同城通辦、省內通辦

【辦理機構】

主管稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

黑龍江省辦稅服務廳工作時間

【辦理時限】

即時辦結

【聯(lián)系電話】

12366

【辦理流程】

開具稅收完稅證明流程圖

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

4.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

5.稅收完稅證明分為表格式和文書式兩種。按照【申請條件】中第1項、第2項、第3項以及第5項開具的稅收完稅證明為表格式；按照第4項規(guī)定開具的稅收完稅證明為文書式，文書式稅收完稅證明不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證。

6.【申請條件】中第2項所稱扣繳義務人已經向納稅人開具的稅法規(guī)定和第5項國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，是指記載車船稅完稅情況的交強險保單、記載儲蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單等稅法或國家稅務總局認可的能夠作為已完稅情況證明的憑證；第4項所稱“對納稅人特定期間完稅情況出具證明”，是指稅務機關為納稅人連續(xù)期間的納稅情況匯總開具完稅證明的情形。

7.個人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后繳（退）稅情況申請開具證明的，稅務機關為其開具個人所得稅《納稅記錄》，不再開具稅收完稅證明（文書式）。

8.納稅人遺失《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》，不能重新開具。

9.扣繳義務人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證的，稅務機關核實稅款繳納情況后，應當為納稅人開具稅收完稅證明（表格式）。

10.納稅人提供加蓋開具單位的相關業(yè)務章戳并已注明扣收稅款信息的“成交過戶交割憑單”或“過戶登記確認書”，可以向證券交易場所和證券登記結算機構所在地的主管稅務機關申請出具《稅收完稅證明》。