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廣東省稅務局軟件產(chǎn)品增值稅即征即退進項分攤方式資料報送與信息采集說明

65532019-11-26 15:28 95商服網(wǎng)

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退進項分攤方式資料報送與信息采集

場景名稱：暫無其他場景可以選擇

【申請條件】

銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或應稅勞務，且無法劃分進項稅額的增值稅一般納稅人，應選定分攤方式報主管稅務機關(guān)備案。

【設立依據(jù)】

1	文件名稱	《財政部國家稅務總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》	文件字號	財稅〔2011〕100號
	制定機關(guān)全稱	財政部國家稅務總局	條款號	第六條
	條款內(nèi)容	六、增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責。

序號

資料名稱

報送條件

資料形式

納稅人進項稅額分攤方式備案報告表

必報

原件

A01008《稅務登記證》（副本）

未實行“多證合一、一照一碼、兩證整合”登記模式的納稅人報送，已實行實名辦稅的納稅人可取消報送。